En una reciente sentencia de gran repercusión, el Tribunal Supremo ha sentado un precedente que puede transformar la forma en que se gestionan las herencias en España, especialmente en lo que respecta a las posibilidades de reducción fiscal. Esta decisión judicial, dictada en julio de 2024, permite que, en aquellos casos en que el derecho de la Administración a practicar una liquidación sobre una herencia haya prescrito, los herederos puedan aplicar la reducción por parentesco al consolidar el dominio. Esto abre la puerta a beneficios fiscales para muchos contribuyentes, aun cuando sus herencias no fueron autoliquidadas en el plazo correspondiente y hayan prescrito.
¿En qué consiste esta nueva medida?
Esta sentencia se centra en herencias en las que se ha producido una desmembración del dominio, es decir, aquellas en las que se dividió el derecho de propiedad, como en los casos de usufructo y nuda propiedad. Hasta la fecha, una vez que había prescrito el plazo de la Administración para liquidar, los herederos perdían la oportunidad de aplicar ciertas reducciones fiscales vinculadas a su parentesco con el causante. Sin embargo, la decisión del Supremo marca un cambio de criterio: permite aplicar la reducción por parentesco cuando los herederos consolidan la propiedad, aunque haya pasado el tiempo legalmente establecido para la autoliquidación del impuesto de sucesiones.
¿Cuál es el impacto para los contribuyentes?
El impacto de esta sentencia es significativo en varios aspectos:
Reducción de cargas fiscales: Los herederos que consolidan la propiedad después de la prescripción ahora pueden beneficiarse de reducciones fiscales que antes no estaban disponibles en estos casos. Esto implica que los costes fiscales de herencias con dominio desmembrado se reducen considerablemente.
Oportunidades para una mejor planificación sucesoria: Esta sentencia es una herramienta adicional en la planificación de herencias. Abogados y expertos fiscales pueden aprovechar este cambio para ayudar a sus clientes a gestionar de manera más eficiente sus patrimonios y garantizar que sus herederos se beneficien de todas las ventajas fiscales posibles.
Seguridad jurídica para herencias prescritas: Este cambio ofrece una mayor seguridad jurídica a los herederos al clarificar un aspecto crucial de la normativa fiscal. Ahora, los herederos saben que podrán acceder a estos beneficios fiscales incluso si la Administración ha perdido la posibilidad de practicar la liquidación.
¿A quiénes beneficia esta sentencia?
Esta sentencia es especialmente beneficiosa para quienes reciben herencias en las que se produjo una desmembración del dominio y en las que, por diversas razones, no se practicó la autoliquidación dentro del plazo. Asimismo, es de gran interés para aquellos que planean su sucesión en vida y buscan alternativas para minimizar la carga fiscal que puedan heredar sus familiares.
¿Qué deben hacer los herederos en estos casos?
La sentencia establece un precedente importante que debe ser analizado caso por caso. Los herederos que crean que su situación puede beneficiarse de esta decisión deben consultar con un abogado especializado en derecho sucesorio y fiscal. Es importante revisar cada situación específica, ya que aplicar correctamente la reducción por parentesco en herencias con dominio desmembrado puede suponer un importante ahorro fiscal.
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En nuestro despacho de abogados, contamos con un equipo especializado en derecho de sucesiones y fiscalidad que le ayudará a entender y aplicar los beneficios de esta nueva sentencia. Si tiene una herencia pendiente o desea planificar su sucesión para optimizar los beneficios fiscales, no dude en contactarnos. Evaluaremos su situación personal para asegurar que aproveche todas las ventajas que ofrece esta nueva doctrina del Tribunal Supremo.
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Referencia: STS Nº 1114/2024, dictada por el Tribunal Supremo el 24 de junio de 2024.
